El cliente del futuro espera que el banco conozca sus preferencias y quiere realizar sus operaciones a través de las redes sociales y los smartphones. Ya no se trata solo de aplicar innovaciones para operar en Bolsa, sino que se demanda ir más lejos, y es por ello por lo que las entidades financieras están desarrollando nuevos instrumentos para relacionarse con sus clientes, algunos inconcebibles hasta hace pocos años. En España estos modelos son incipientes, pero ya se dan los primeros pasos para que los particulares puedan beneficiarse de estos cambios. Proceden de algunas entidades -sobre todo online- que dan primacía a esta revolución digital sobre otras líneas de negocio. En este reportaje se explica esta evolución y se señalan algunas iniciativas que ya se aplican, como pagos entre clientes de las mismas redes sociales, la invitación a los usuarios para que trasladen sus ideas de mejora a la entidad o la implantación de servicios que faciliten la labor de los emprendedores.
Nuevas aportaciones tecnológicas
Primero fue la banca por Internet, después los brokers online, para después incidir en el lanzamiento de novedosas aplicaciones para ipad, iPhone, Android, etc. Pero los cambios se desarrollan de modo tan vertiginoso que muchas de estas aplicaciones ya se quedan obsoletas y empiezan a vislumbrarse los primeros sistemas que tienen a las redes sociales como principal destinatario de las estrategias bancarias. De ellas pueden beneficiarse muchos usuarios, en especial los más jóvenes pues son quienes tienen mayor contacto con estas nuevas tecnologías.
Ya empiezan a vislumbrarse los primeros sistemas que tienen a las redes sociales como principal destinatario
Es cierto que muchos de estos cambios todavía no están visibles para todos los clientes, pero poco a poco se desarrollan, sobre todo por parte de la banca extranjera (norteamericana y japonesa), pioneros en desarrollar su implantación de forma definitiva. Por lo general, afecta a los particulares que se mueven en redes sociales y otros sistemas tecnológicos de última generación, que son muy proclives a aceptar estos cambios en sus relaciones. Pero, ¿cómo nos podrán afectar estos cambios, en general, y de qué manera?
Habrá pagos (P2P) entre clientes de las redes sociales, que se harán de forma más sencilla y directa.
Se contará con aplicaciones que permitan a los usuarios pagar a otras personas a través de las redes sociales, e importar servicios no financieros como, por ejemplo, la carga de tarjetas para hablar con el móvil, la compra de entradas para espectáculos, libros y otros materiales destinados para el ocio y la cultura.
Se habilitarán nuevas cuentas dedicadas a proporcionar servicios más innovadores en las redes sociales, a través de nuevas prestaciones más aptas para desarrollarlas a través de este soporte tecnológico.
Habrá cambios en los modelos de las relaciones bancarias. Destaca el "microsite", una estrategia que invita a los clientes a enviar ideas sobre cómo el banco puede mejorar sus servicios y productos, y de las que pueden beneficiarse ambas partes.
Se lanzarán juegos a través de las redes sociales que animen a los usuarios más emprendedores a usar los productos bancarios para crear y desarrollar un negocio en un escenario virtual, con un efecto didáctico.
Habrá oficinas virtuales, a semejanza de las tradicionales, que permitan elegir a los miembros de la sucursal con los que se desea tener relación. Y, como consecuencia, se podrá iniciar un dialogo entre ambas personas por chat, no sujeto al horario de las oficinas físicas.
Perfil de los clientes
La aplicación de todas estas innovaciones desde los bancos tiene un punto negativo, en el sentido que no llegará a todos los perfiles de clientes, en especial a los de mayor edad y que no estén habituados a utilizar estos instrumentos tecnológicos para sus operaciones bancarias. Por el contrario, hay otros sectores muy sensibles a su llegada que son aquellos que cumplen con estas características:
Un público joven y dinámico, acostumbrado a desenvolverse desde muy corta edad con las últimas tecnologías.
Los usuarios que se mueven regularmente por redes sociales y utilizan otros instrumentos tecnológicos similares.
Los clientes que desean mejorar sus relaciones con los bancos y adquirir nuevos servicios y prestaciones con los que mejorar sus intereses con respecto a sus ahorros.
Cualquier particular que esté abierto a nuevos retos para relacionarse con su entidad financiera y que esté dispuesto a aceptar las reglas para adaptarse a los nuevos modelos de comunicación a través de los canales tecnológicos.
Quienes consideren que los canales tradicionales de comunicación con su banco ya no les reporta ningún beneficio.
planes de pensiones en 2014
Para complementar la jubilación destacan los productos específicos para este fin, como PIAs, PPA y planes de pensiones. Una buena elección puede mejorar considerablemente los resultados. ¿Cuáles son los mejores planes de pensiones de cada categoría?
Las pensiones son y serán uno de los grandes problemas para los españoles. Según el estudio de AEGON 'La cara cambiante de la jubilación', el 72% de los ciudadanos creen que cree que el panorama que se presenta para las jubilaciones del futuro será menos positivo que el de los jubilados actuales.
La crisis del actual sistema de pensiones público -la Seguridad Social sigue utilizando el Fondo de Reserva para hacer frente a parte de sus obligaciones de pago-, el desequilibrio importante que aún existe entre cotizantes y personas que recibe prestación y los más que probables recortes en las prestaciones hacen más que aconsejable que ahorremos y planifiquemos para nuestra jubilación.
Las pensiones son y serán uno de los grandes problemas para los españoles. Según el estudio de AEGON 'La cara cambiante de la jubilación', el 72% de los ciudadanos creen que cree que el panorama que se presenta para las jubilaciones del futuro será menos positivo que el de los jubilados actuales.
La crisis del actual sistema de pensiones público -la Seguridad Social sigue utilizando el Fondo de Reserva para hacer frente a parte de sus obligaciones de pago-, el desequilibrio importante que aún existe entre cotizantes y personas que recibe prestación y los más que probables recortes en las prestaciones hacen más que aconsejable que ahorremos y planifiquemos para nuestra jubilación.
Para conseguir este objetivo tenemos muchas y variadas formas apoyándonos en todo tipo de instrumentos financieros de ahorro , pero destacan los productos específicos para este fin, como PIAs, PPA y planes de pensiones. El problema para muchos ciudadanos es que aún siendo conscientes de la necesidad de prepararse para la hora de retiro laboral, en estos momentos no tienen capacidad financiera para ello.
Invertir en el largo plazo
Aunque podemos, y es recomendable, contratar un plan de pensiones en cualquier momento, cuanto antes lo hagamos, más ventajas tendremos, especialmente necesitaremos aportar menos mes a mes para conseguir nuestra renta o capital. Los beneficios son aun mayores ya que en el largo plazo nos permite invertir con menos riesgos en planes de pensiones de categorías de renta variable (invierten más del 75% en bolsa) que a largo plazo, olvidándonos de las fluctuaciones que pueden suceder en el corto plazo, son los más rentables y añaden una ganancia importante a las aportaciones periódicas que vayamos realizando. Estos son algunos de los productos más destacados:
En renta variable de la zona euro destaca Kutxa Bolsa PP, con una rentabilidad del 5,08% anual durante los últimos 10 años, el objetivo de inversión de este plan es batir a su índice de referencia compuesto por los índices Ibex 35 y Eurostoxx 50.Inverbolsa PP ha logrado una media del 4,39% anual durante los últimos 10 años, invierte igual que el producto de Kutxabank en acciones españolas y europeas pero sin ningún índice concreto de referencia a batir. Si apostamos por las acciones de toda Europa, destaca Duero Acción Europa PP, con una rentabilidad del 4,60% anual durante los últimos 10 años, aunque su principal apuesta es la zona euro (78% de su inversión) también invierte (11%) en acciones de otras empresas fuera de la moneda común.
Si apostamos por otras regiones, encontramos opciones muy rentables. En el caso de mercados más 'estables' como es Estados Unidos, destaca el producto de Ing Direct, Naranja Standard & Poors 500 PP con un 6,32% de rentabilidad anual en los últimos 10 años, el producto invierte en el índice de las 500 principales empresas norteamericanas con un amplio grado de diversificación, le sigue en su categoría BK Variable América PP, con un 5,19% anual.
Por último, para los más arriesgados, también existen planes de pensiones que invierten en acciones de países emergentes. En esta categoría destaca Plancaixa Privada Bolsa Emergente PP con una ganancia media del 7,10% anual durante los últimos 10 años. La cartera del producto se compone de fondos de inversión que invierten en las citadas áreas y gestionados por gestoras internacionales, elegidas de acuerdo a sus recursos e histórico de resultados.
Invertir en el largo plazo
Aunque podemos, y es recomendable, contratar un plan de pensiones en cualquier momento, cuanto antes lo hagamos, más ventajas tendremos, especialmente necesitaremos aportar menos mes a mes para conseguir nuestra renta o capital. Los beneficios son aun mayores ya que en el largo plazo nos permite invertir con menos riesgos en planes de pensiones de categorías de renta variable (invierten más del 75% en bolsa) que a largo plazo, olvidándonos de las fluctuaciones que pueden suceder en el corto plazo, son los más rentables y añaden una ganancia importante a las aportaciones periódicas que vayamos realizando. Estos son algunos de los productos más destacados:
En renta variable de la zona euro destaca Kutxa Bolsa PP, con una rentabilidad del 5,08% anual durante los últimos 10 años, el objetivo de inversión de este plan es batir a su índice de referencia compuesto por los índices Ibex 35 y Eurostoxx 50.Inverbolsa PP ha logrado una media del 4,39% anual durante los últimos 10 años, invierte igual que el producto de Kutxabank en acciones españolas y europeas pero sin ningún índice concreto de referencia a batir. Si apostamos por las acciones de toda Europa, destaca Duero Acción Europa PP, con una rentabilidad del 4,60% anual durante los últimos 10 años, aunque su principal apuesta es la zona euro (78% de su inversión) también invierte (11%) en acciones de otras empresas fuera de la moneda común.
Si apostamos por otras regiones, encontramos opciones muy rentables. En el caso de mercados más 'estables' como es Estados Unidos, destaca el producto de Ing Direct, Naranja Standard & Poors 500 PP con un 6,32% de rentabilidad anual en los últimos 10 años, el producto invierte en el índice de las 500 principales empresas norteamericanas con un amplio grado de diversificación, le sigue en su categoría BK Variable América PP, con un 5,19% anual.
Por último, para los más arriesgados, también existen planes de pensiones que invierten en acciones de países emergentes. En esta categoría destaca Plancaixa Privada Bolsa Emergente PP con una ganancia media del 7,10% anual durante los últimos 10 años. La cartera del producto se compone de fondos de inversión que invierten en las citadas áreas y gestionados por gestoras internacionales, elegidas de acuerdo a sus recursos e histórico de resultados.
arquiplan ahorro Arquia
El Fondo invertirá entre el 20% y el 30% de su cartera en activos de renta variable. Estos se compondrán hasta un 10%* del patrimonio en valores del IBEX-35, hasta un 20%* del Eurostoxx50 y hasta un 5%* en valores de mercados emergentes y USA. Dentro de cada sector el Fondo invertirá principalmente en valores de alta capitalización bursátil y liquidez.
El Fondo también invertirá entre el 40% y el 60% de su cartera en activos de renta fija cotizados en mercados de países miembros de la UE. Dentro de cada sector el Fondo invertirá principalmente en valores de alta liquidez, y comprobada solvencia.
En general, la duración media de la cartera del Fondo estará entre los 2 y 5 años.
El resto de los valores, entre el 10% y el 40%, serán activos monetarios, principalmente activos del Tesoro Público Español, cuyo vencimiento será inferior a 12 meses.
Este fondo estará invertido en euros con un máximo del 5% en divisa extranjera.
* La suma de todas nunca superará el total del 30% de inversión en bolsa.
Leer más: http://www.productosbancarios.net/
El Fondo también invertirá entre el 40% y el 60% de su cartera en activos de renta fija cotizados en mercados de países miembros de la UE. Dentro de cada sector el Fondo invertirá principalmente en valores de alta liquidez, y comprobada solvencia.
En general, la duración media de la cartera del Fondo estará entre los 2 y 5 años.
El resto de los valores, entre el 10% y el 40%, serán activos monetarios, principalmente activos del Tesoro Público Español, cuyo vencimiento será inferior a 12 meses.
Este fondo estará invertido en euros con un máximo del 5% en divisa extranjera.
* La suma de todas nunca superará el total del 30% de inversión en bolsa.
Leer más: http://www.productosbancarios.net/
¿Cómo rescatar mi plan de pensiones?
Los planes de pensiones son un instrumento idóneo para completar la pensión.
Dada la situación económica que atravesamos junto con factores demográficos como la baja tasa de natalidad y el aumento de la esperanza de vida, nos hacen cuestionarnos la viabilidad del sistema de pensiones de la Seguridad Social, por lo que muchos deciden acudir a productos financieros que complementen la pensión.
Los planes de pensiones son un instrumento idóneo para ello. Además desde el punto de visto fiscal el gobierno ha querido dotar a estos instrumentos de un tratamiento favorable.
1. ¿Qué supuestos cubre un plan de pensiones?
Los planes de pensiones cubren las siguientes contingencias del cliente/partícipe:
- Jubilación: se produce cuando el partícipe accede a la jubilación en Régimen de la Seguridad Social aplicable, sea ordinaria, anticipada o posteriormente.
- Incapacidad: permanente total, absoluta y gran invalidez.
- Fallecimiento.
- Dependencia severa o gran dependencia.
2. ¿Tengo que tributar en mi renta por el hecho de tener un plan de pensiones?
Mientras no se inicie el cobro de los derechos consolidados del plan no se tributará. El hecho de haber contratado un plan de pensiones no tendrá consecuencia fiscal alguna para el partícipe distinta de las ventajas fiscales que se derivan de las aportaciones. De esta forma, se difiere la tributación hasta el cobro efectivo de la prestación.
En cuanto a la posible obligación de información (modelo 720) de los derechos consolidados de un plan de pensiones situado y constituido en el extranjero, se debe tener en cuenta que tales derechos no están incluidos en ninguna de las categorías de bienes y derechos situados en el extranjero a los que se refiere la Ley General Tributaria y el Reglamento de gestión e inspección tributaria (Consulta nº V1681/2013).
3. ¿Puedo disponer del plan de pensiones cuando quiera?
La finalidad de los planes de pensiones es cubrir los supuestos antes mencionados. Por tanto, en el caso de no producirse la contingencia que cubre, no se podría disponer.
No obstante, existen dos supuestos excepcionales de necesidad que el legislador ha considerado merecedores de un tratamiento excepcional, en los cuales se permite hacer líquidos los derechos consolidados. Estos supuestos son:
- Enfermedad grave: en estos casos es necesario acreditar la enfermedad mediante los correspondientes informes médicos.
- Desempleo de larga duración: la percepción de derechos consolidados por esta causa, será incompatible con la realización de aportaciones a cualquier plan de pensiones.
- Inmerso en un procedimiento de ejecución de su vivienda habitual: estará vigente hasta el 15 de mayo de 2015.
-
4. ¿Puedo anticipar la prestación por jubilación?
Se puede anticipar la prestación por jubilación en dos supuestos:
• A partir del os 60 años de edad se puede anticipar la prestación por jubilación siempre y cuando el partícipe cumpla las siguientes circunstancias:
- Que haya dejado de trabajar.
- Que en el momento de solicitar la anticipación no reúna todavía los requisitos para la obtención de la prestación de jubilación en el régimen de la Seguridad Social correspondiente
• Cualquiera que sea la edad, en el caso de que el partícipe extinga su relación laboral y pase a situación legal de desempleo en los casos contemplados en los art. 49.1.g), 51, 52 y 57.bis del Estatuto de los Trabajadores.
5. ¿Qué tengo que hacer para cobrar el plan de pensiones una vez se produzca la contingencia por la que lo contraté?
El beneficiario debe comunicarlo a la entidad gestora. Esta facilitará la información sobre la prestación, posibles reversiones, opciones de cobro y grado de garantía. Recibida la información, se debe comunicar la forma elegida para el cobro de la prestación y presentar la documentación acreditativa de la misma.
6. ¿Cómo puedo cobrar la prestación?
La prestación se podrá cobrar de cualquiera de las siguientes formas:
•Capital: consiste en un pago único. Puede ser inmediato a la fecha de la contingencia o diferido a un momento posterior.
•Renta: Consiste en la percepción de dos o más pagos sucesivos con periodicidad regular, incluyendo al menos un pago en cada anualidad. Las rentas pueden ser:
- Aseguradas o financieras
- De cuantía constante o variable
- Vitalicias o temporales
- Inmediatas a la fecha de la contingencia o diferidas a un momento posterior
- Reversibles
En razón de la misma contingencia, un beneficiario puede percibir de cada plan de pensiones dos o más prestaciones en forma de renta de distintas modalidades.
•Mixtas: Combinan rentas de cualquier tipo con un pago único en forma de capital.
•Libre: pagos sin periodicidad regular.
No obstante para conocer las opciones de cobro específicas del plan de pensiones se debe consultar el contrato del mismo. Las prestaciones deben ser en todo caso dinerarias.
7. ¿Cómo tributan las prestaciones de un plan de pensiones?
Todas las prestaciones derivadas de un plan de pensiones, incluidas las de viudedad y orfandad, tributan como rendimientos del trabajo según el art. 17.2. a). 3ª de la Ley de IRPF.
El hecho de elegir una u otra opción, en cuanto a la forma de cobro, no afecta a la calificación fiscal del rendimiento. No obstante, el hecho de que los rendimientos del trabajo tributen conforme a una escala de gravamen progresiva supone, en la práctica, que la forma de cobro sí tiene una transcendencia fiscal para el beneficiario, puesto que cuanto mayor sea el importe cobrado, el tipo marginal que le resultará aplicable será mayor.
En el caso de haber contratado un plan de pensiones antes de 2007 seguramente la entidad le informaría de la existencia de una reducción del 40% aplicable a las prestaciones cobradas en forma de pago único si transcurrían dos años entre la primera aportación y la jubilación.
La actual Ley de IRPF ha eliminado la reducción del 40% para aportaciones posteriores a 31 de diciembre de 2006. Ahora bien, su régimen transitorio respeta los derechos adquiridos por los partícipes a esa fecha permitiendo la aplicación de la citada reducción a la parte de prestación cobrada en forma de capital que se haya generado como consecuencia de aportaciones anteriores a 1 de enero de 2007.
Especificidades:
Si el partícipe es una persona con discapacidad y percibe la prestación en forma de renta, la misma estará exenta hasta un máximo anual de 3 veces el importe del indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM) fijado anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. En el caso de percibirla en forma de capital y corresponde con aportaciones realizadas antes de 2007, el porcentaje de reducción aplicable es del 50%.
Si el plan de pensiones está garantizado y la rentabilidad obtenida por el plan de pensiones resultara inferior a la garantizada, la diferencia de prestación resultante sería cubierta por el garante y no por el fondo de pensiones. Esta diferencia en cuanto al pagador es la que justifica, a juicio de la Dirección General de Tributos, que esta parte de prestación no se considere rendimiento del trabajo sino rendimiento del capital mobiliario.
8. Ejemplo.
Un partícipe en un plan de pensiones ha alcanzado la edad de jubilación, habiendo acumulado en el plan un capital de 100.000. La primera aportación al plan la hizo hace 10 años. Antes del 1 de enero de 2007 realizó aportaciones por un total de 40.000 y posteriormente un total de 50.000. Vamos a ver la tributación de la prestación si el beneficiario del plan decide rescatarlo.
A) En forma de capital.
El total de la prestación percibida tendrá la consideración de rendimiento del trabajo sometido a retención.
En este caso, hay que tener en cuenta el régimen transitorio para las prestaciones derivadas de contingencias acaecidas antes del 1 de enero de 2007 y de aquellas producidas a partir de esa fecha, por la parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. En ambos casos, con carácter general, los beneficiarios podrán aplicar la reducción del 40%, si la primera aportación tiene una antigüedad de 2 años, como mínimo, desde que se realizó la primera aportación hasta la fecha de la contingencia.
En este caso la contingencia se ha producido posteriormente al 1 de enero de 2007 y ya han transcurrido más de 2 años desde la primera aportación por tanto tendremos:
Rendimiento del trabajo = 100.000 euros
Reducción 40%:
Lo que se ha ganado con el plan tras la aportaciones son 100.000 – 90.000 de las aportaciones = 10.000 euros.
De estos 10.000 euros, 4.444 corresponderían a los 40.000 de aportaciones realizadas anteriores a 1 de enero de 2007. Por tanto la reducción del 40% se aplicará sobre 40.000 + 4.444 = 44.444 euros.
Según la Consulta de la Dirección General de Tributos nº V2025/2012 de la disposición transitoria duodécima de la Ley de IRPF debe entenderse la expresión “parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006” comprende las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006 así como la rentabilidad producida por las mismas hasta la fecha de rescate.
44.444 x 60% (100% - 40% de la reducción) = 26.666 euros
55.555 + 26.666 = 82.221 euros sería por lo que tributaríamos.
B) En forma de renta vitalicia de 1.000 euros mensuales, que empieza a cobrar en mayor de 2013.
La prestación percibida tendrá también la consideración de rendimiento del trabajo, sobre el que no se practicará reducción alguna.
Por tanto tributaremos en 2013 por: 8 meses X 1.000 = 8.000 euros.
C) En forma mixta (renta y capital):
- 10.000 euros en forma de capital.
- 1.000 euros mensuales en forma de renta vitalicia, desde el mes de mayo de 2013.
Ambas prestaciones tienen la consideración de rendimiento del trabajo. No obstante sobre los 10.000 euros en forma de capital operaríamos igual que en el apartado A) y para los 1.000 euros mensuales operaríamos igual que en el apartado B)
¿Qué opción sería mejor para recibir la prestación?
La situación de cada perceptor hará inclinarse por una u otra forma para recibir la prestación. Para ello tendremos en cuenta qué renta obtenemos en ese período para saber en qué tramo estaría, la posibilidad de compensación con otros rendimientos etc…
Sabiendo que se trata de rendimientos del trabajo es importante saber cómo “juegan” dentro de la renta general para obtener la base imponible general.
De estas operaciones se obtendrá la Base imponible general, a la que se le aplicarán las reducciones que establece la Ley del IRPF para obtener la Base liquidable general (por ejemplo, aportaciones a planes de pensiones, pensiones compensatorias, etc.). A esta base liquidable general es a la que se aplicarán los tipos marginales que irán del 24% al 56%, según la comunidad autónoma respectiva.
Conociendo este funcionamiento dentro de la renta general y sabiendo las rentas que vamos a obtener durante el período podemos conseguir una elección fiscalmente acertada.
RENTA GENERAL FORMADA POR: RT ; RCI ; RCM ; RAE; IR ; GyP
Notas:
1) Los RCM se refieren a los del art. 25.4 y los intereses de préstamos en operaciones vinculadas.
2) GyP con un período de generación inferior al año.
3) RT; RCI; RCM; RAE e IR: se integran y compensan entre sí.
4) GyP: se integran y compensan entre sí. Esta operación arrojará un saldo, positivo o negativo.
5) Los resultados 3) y 4) se pueden compensar entre sí, pero con límites:
a) El punto 3) puede ser negativo o positivo y se puede compensar sin límite con 4) sólo si este último es positivo. Esta compensación puede dar un resultado final negativo.
b) Si 4) es negativo sólo se puede compensar con 3) hasta el límite del 10% de 3) si este fuese positivo.
c) Si después de la compensación anterior, el punto 4) siguiese quedando negativo, su saldo sólo se podrá compensar en los 4 años siguientes, con el mismo orden y límite. Pasados esos 4 años sin compensar, ese saldo negativo se pierde.
De estas operaciones se obtendrá la Base imponible general, a la que se le aplicarán las reducciones que establece la Ley del IRPF para obtener la Base liquidable general (por ejemplo, aportaciones a planes de pensiones, pensiones compensatorias, etc.). A esta base liquidable general es a la que se aplicarán los tipos marginales que irán del 24% al 56%, según la comunidad autónoma respectiva.
Conociendo este funcionamiento dentro de la renta general y sabiendo las rentas que vamos a obtener durante el período podemos conseguir una elección fiscalmente acertada.
Dada la situación económica que atravesamos junto con factores demográficos como la baja tasa de natalidad y el aumento de la esperanza de vida, nos hacen cuestionarnos la viabilidad del sistema de pensiones de la Seguridad Social, por lo que muchos deciden acudir a productos financieros que complementen la pensión.
Los planes de pensiones son un instrumento idóneo para ello. Además desde el punto de visto fiscal el gobierno ha querido dotar a estos instrumentos de un tratamiento favorable.
1. ¿Qué supuestos cubre un plan de pensiones?
Los planes de pensiones cubren las siguientes contingencias del cliente/partícipe:
- Jubilación: se produce cuando el partícipe accede a la jubilación en Régimen de la Seguridad Social aplicable, sea ordinaria, anticipada o posteriormente.
- Incapacidad: permanente total, absoluta y gran invalidez.
- Fallecimiento.
- Dependencia severa o gran dependencia.
2. ¿Tengo que tributar en mi renta por el hecho de tener un plan de pensiones?
Mientras no se inicie el cobro de los derechos consolidados del plan no se tributará. El hecho de haber contratado un plan de pensiones no tendrá consecuencia fiscal alguna para el partícipe distinta de las ventajas fiscales que se derivan de las aportaciones. De esta forma, se difiere la tributación hasta el cobro efectivo de la prestación.
En cuanto a la posible obligación de información (modelo 720) de los derechos consolidados de un plan de pensiones situado y constituido en el extranjero, se debe tener en cuenta que tales derechos no están incluidos en ninguna de las categorías de bienes y derechos situados en el extranjero a los que se refiere la Ley General Tributaria y el Reglamento de gestión e inspección tributaria (Consulta nº V1681/2013).
3. ¿Puedo disponer del plan de pensiones cuando quiera?
La finalidad de los planes de pensiones es cubrir los supuestos antes mencionados. Por tanto, en el caso de no producirse la contingencia que cubre, no se podría disponer.
No obstante, existen dos supuestos excepcionales de necesidad que el legislador ha considerado merecedores de un tratamiento excepcional, en los cuales se permite hacer líquidos los derechos consolidados. Estos supuestos son:
- Enfermedad grave: en estos casos es necesario acreditar la enfermedad mediante los correspondientes informes médicos.
- Desempleo de larga duración: la percepción de derechos consolidados por esta causa, será incompatible con la realización de aportaciones a cualquier plan de pensiones.
- Inmerso en un procedimiento de ejecución de su vivienda habitual: estará vigente hasta el 15 de mayo de 2015.
-
4. ¿Puedo anticipar la prestación por jubilación?
Se puede anticipar la prestación por jubilación en dos supuestos:
• A partir del os 60 años de edad se puede anticipar la prestación por jubilación siempre y cuando el partícipe cumpla las siguientes circunstancias:
- Que haya dejado de trabajar.
- Que en el momento de solicitar la anticipación no reúna todavía los requisitos para la obtención de la prestación de jubilación en el régimen de la Seguridad Social correspondiente
• Cualquiera que sea la edad, en el caso de que el partícipe extinga su relación laboral y pase a situación legal de desempleo en los casos contemplados en los art. 49.1.g), 51, 52 y 57.bis del Estatuto de los Trabajadores.
5. ¿Qué tengo que hacer para cobrar el plan de pensiones una vez se produzca la contingencia por la que lo contraté?
El beneficiario debe comunicarlo a la entidad gestora. Esta facilitará la información sobre la prestación, posibles reversiones, opciones de cobro y grado de garantía. Recibida la información, se debe comunicar la forma elegida para el cobro de la prestación y presentar la documentación acreditativa de la misma.
6. ¿Cómo puedo cobrar la prestación?
La prestación se podrá cobrar de cualquiera de las siguientes formas:
•Capital: consiste en un pago único. Puede ser inmediato a la fecha de la contingencia o diferido a un momento posterior.
•Renta: Consiste en la percepción de dos o más pagos sucesivos con periodicidad regular, incluyendo al menos un pago en cada anualidad. Las rentas pueden ser:
- Aseguradas o financieras
- De cuantía constante o variable
- Vitalicias o temporales
- Inmediatas a la fecha de la contingencia o diferidas a un momento posterior
- Reversibles
En razón de la misma contingencia, un beneficiario puede percibir de cada plan de pensiones dos o más prestaciones en forma de renta de distintas modalidades.
•Mixtas: Combinan rentas de cualquier tipo con un pago único en forma de capital.
•Libre: pagos sin periodicidad regular.
No obstante para conocer las opciones de cobro específicas del plan de pensiones se debe consultar el contrato del mismo. Las prestaciones deben ser en todo caso dinerarias.
7. ¿Cómo tributan las prestaciones de un plan de pensiones?
Todas las prestaciones derivadas de un plan de pensiones, incluidas las de viudedad y orfandad, tributan como rendimientos del trabajo según el art. 17.2. a). 3ª de la Ley de IRPF.
El hecho de elegir una u otra opción, en cuanto a la forma de cobro, no afecta a la calificación fiscal del rendimiento. No obstante, el hecho de que los rendimientos del trabajo tributen conforme a una escala de gravamen progresiva supone, en la práctica, que la forma de cobro sí tiene una transcendencia fiscal para el beneficiario, puesto que cuanto mayor sea el importe cobrado, el tipo marginal que le resultará aplicable será mayor.
En el caso de haber contratado un plan de pensiones antes de 2007 seguramente la entidad le informaría de la existencia de una reducción del 40% aplicable a las prestaciones cobradas en forma de pago único si transcurrían dos años entre la primera aportación y la jubilación.
La actual Ley de IRPF ha eliminado la reducción del 40% para aportaciones posteriores a 31 de diciembre de 2006. Ahora bien, su régimen transitorio respeta los derechos adquiridos por los partícipes a esa fecha permitiendo la aplicación de la citada reducción a la parte de prestación cobrada en forma de capital que se haya generado como consecuencia de aportaciones anteriores a 1 de enero de 2007.
Especificidades:
Si el partícipe es una persona con discapacidad y percibe la prestación en forma de renta, la misma estará exenta hasta un máximo anual de 3 veces el importe del indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM) fijado anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. En el caso de percibirla en forma de capital y corresponde con aportaciones realizadas antes de 2007, el porcentaje de reducción aplicable es del 50%.
Si el plan de pensiones está garantizado y la rentabilidad obtenida por el plan de pensiones resultara inferior a la garantizada, la diferencia de prestación resultante sería cubierta por el garante y no por el fondo de pensiones. Esta diferencia en cuanto al pagador es la que justifica, a juicio de la Dirección General de Tributos, que esta parte de prestación no se considere rendimiento del trabajo sino rendimiento del capital mobiliario.
8. Ejemplo.
Un partícipe en un plan de pensiones ha alcanzado la edad de jubilación, habiendo acumulado en el plan un capital de 100.000. La primera aportación al plan la hizo hace 10 años. Antes del 1 de enero de 2007 realizó aportaciones por un total de 40.000 y posteriormente un total de 50.000. Vamos a ver la tributación de la prestación si el beneficiario del plan decide rescatarlo.
A) En forma de capital.
El total de la prestación percibida tendrá la consideración de rendimiento del trabajo sometido a retención.
En este caso, hay que tener en cuenta el régimen transitorio para las prestaciones derivadas de contingencias acaecidas antes del 1 de enero de 2007 y de aquellas producidas a partir de esa fecha, por la parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. En ambos casos, con carácter general, los beneficiarios podrán aplicar la reducción del 40%, si la primera aportación tiene una antigüedad de 2 años, como mínimo, desde que se realizó la primera aportación hasta la fecha de la contingencia.
En este caso la contingencia se ha producido posteriormente al 1 de enero de 2007 y ya han transcurrido más de 2 años desde la primera aportación por tanto tendremos:
Rendimiento del trabajo = 100.000 euros
Reducción 40%:
Lo que se ha ganado con el plan tras la aportaciones son 100.000 – 90.000 de las aportaciones = 10.000 euros.
De estos 10.000 euros, 4.444 corresponderían a los 40.000 de aportaciones realizadas anteriores a 1 de enero de 2007. Por tanto la reducción del 40% se aplicará sobre 40.000 + 4.444 = 44.444 euros.
Según la Consulta de la Dirección General de Tributos nº V2025/2012 de la disposición transitoria duodécima de la Ley de IRPF debe entenderse la expresión “parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006” comprende las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006 así como la rentabilidad producida por las mismas hasta la fecha de rescate.
44.444 x 60% (100% - 40% de la reducción) = 26.666 euros
55.555 + 26.666 = 82.221 euros sería por lo que tributaríamos.
B) En forma de renta vitalicia de 1.000 euros mensuales, que empieza a cobrar en mayor de 2013.
La prestación percibida tendrá también la consideración de rendimiento del trabajo, sobre el que no se practicará reducción alguna.
Por tanto tributaremos en 2013 por: 8 meses X 1.000 = 8.000 euros.
C) En forma mixta (renta y capital):
- 10.000 euros en forma de capital.
- 1.000 euros mensuales en forma de renta vitalicia, desde el mes de mayo de 2013.
Ambas prestaciones tienen la consideración de rendimiento del trabajo. No obstante sobre los 10.000 euros en forma de capital operaríamos igual que en el apartado A) y para los 1.000 euros mensuales operaríamos igual que en el apartado B)
¿Qué opción sería mejor para recibir la prestación?
La situación de cada perceptor hará inclinarse por una u otra forma para recibir la prestación. Para ello tendremos en cuenta qué renta obtenemos en ese período para saber en qué tramo estaría, la posibilidad de compensación con otros rendimientos etc…
Sabiendo que se trata de rendimientos del trabajo es importante saber cómo “juegan” dentro de la renta general para obtener la base imponible general.
De estas operaciones se obtendrá la Base imponible general, a la que se le aplicarán las reducciones que establece la Ley del IRPF para obtener la Base liquidable general (por ejemplo, aportaciones a planes de pensiones, pensiones compensatorias, etc.). A esta base liquidable general es a la que se aplicarán los tipos marginales que irán del 24% al 56%, según la comunidad autónoma respectiva.
Conociendo este funcionamiento dentro de la renta general y sabiendo las rentas que vamos a obtener durante el período podemos conseguir una elección fiscalmente acertada.
RENTA GENERAL FORMADA POR: RT ; RCI ; RCM ; RAE; IR ; GyP
Notas:
1) Los RCM se refieren a los del art. 25.4 y los intereses de préstamos en operaciones vinculadas.
2) GyP con un período de generación inferior al año.
3) RT; RCI; RCM; RAE e IR: se integran y compensan entre sí.
4) GyP: se integran y compensan entre sí. Esta operación arrojará un saldo, positivo o negativo.
5) Los resultados 3) y 4) se pueden compensar entre sí, pero con límites:
a) El punto 3) puede ser negativo o positivo y se puede compensar sin límite con 4) sólo si este último es positivo. Esta compensación puede dar un resultado final negativo.
b) Si 4) es negativo sólo se puede compensar con 3) hasta el límite del 10% de 3) si este fuese positivo.
c) Si después de la compensación anterior, el punto 4) siguiese quedando negativo, su saldo sólo se podrá compensar en los 4 años siguientes, con el mismo orden y límite. Pasados esos 4 años sin compensar, ese saldo negativo se pierde.
De estas operaciones se obtendrá la Base imponible general, a la que se le aplicarán las reducciones que establece la Ley del IRPF para obtener la Base liquidable general (por ejemplo, aportaciones a planes de pensiones, pensiones compensatorias, etc.). A esta base liquidable general es a la que se aplicarán los tipos marginales que irán del 24% al 56%, según la comunidad autónoma respectiva.
Conociendo este funcionamiento dentro de la renta general y sabiendo las rentas que vamos a obtener durante el período podemos conseguir una elección fiscalmente acertada.